随着我国跨境电商交易规模的不断扩大,跨境电商的“赚钱大业”正在如火如荼地进行。针对跨境电商B2B和B2C卖家,了解跨境电商整个过程中的税务问题,对于实现合法、正式化的运营和为公司长远的未来做准备至关重要,那么,跨境电商税收涉及哪些问题呢?
第一,跨境电商物流流程相对于国内电子商务更为复杂,涉及两个国家的税收问题也更加复杂。包括中国境内出口货物的报关单和从目的国进口货物的清关。在经过报关出口后,购销合同等文件可以证明货物与外贸企业出口的货物相符。由此,卖家可以办理出口退税,并且在目的国清关进口时需要缴纳进口税。在销售阶段可能还需协助政府收取消费增值税。
第二,我国实行“出口退税”政策,不同货物退税率不同,主要是17%、14%、13%、11%、9%和5%。合理运用出口退税可以有效降低成本,提高毛利。跨境电商热门产品的退税率一般在11%–17%之间。对于通过一般贸易交易出口的货物,国家可以按规定进行退税。目前适用于跨境电商卖家的情况可能包括。
1)海外仓头(海运/空运/快递)发货。
2)FBA发货(海运/空运/快递)。
3)国际快递。
第三,卖家在目的国要支付进口税。货物进口时,应提供清关科目,进口税金应在清关后缴纳。
第四,在目的国销售时,卖家可能需要支付销售增值税。例如,在亚马逊美国站上,卖家需要填写美国税务表格W-8Ben(W8),并声明卖家不是美国本地的卖家,以免除相关美国税收。在英国销售时,则需要先登记增值税税号,取得EORI代码,并按照HRMC的要求进行季度申报。